영주권자·시민권자의 미국 세금 개요

미국 영주권자와 시민권자는 어디에 살든 전 세계 소득을 미국에 신고·납세할 의무가 있다(구체 계산은 세무 전문가 확인 필수). 한국 신고 의무는 해외 투자이민과 한국 신고·세금 참조.

핵심 원칙

• 전 세계 소득 과세: 미국 세법상 거주자(영주권자 포함)는 국내외 모든 소득을 IRS에 신고한다.
• 한·미 조세조약·외국납부세액공제: 한국에 낸 세금을 미국에서 공제해 이중과세를 조정할 수 있다.
• 거주 개시 시점: 영주권 취득 연도의 과세 방식(이중 신분 등)을 확인한다.

해외 금융계좌 신고

• FBAR(FinCEN Form 114): 해외 금융계좌 합계가 기준액을 넘으면 신고
• FATCA(Form 8938): 일정 기준 초과 시 세금신고서에 해외 금융자산 보고
• 미신고 시 큰 불이익이 있으므로 한국 계좌·자산도 대상인지 확인

상속·증여

• 미국 거주자는 미국의 상속·증여세 체계의 적용을 받을 수 있다. 한국과의 관계는 사안별로 다르다.

유의

세법은 복잡하고 개정이 잦으며 개인차가 크다. 구체 수치는 본 문서에 두지 않으며, 미국·한국 세무 전문가(특히 국제조세)와 상담한다.

출처

• IRS — U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-aliens-abroad
• IRS — Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR): https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar

기준일: 2026년 6월 · 일반 안내이며 세무 자문이 아니다. 전문가 상담이 필요하다.